El Paquete Económico 2027 plantea modificaciones al Régimen Simplificado de Confianza que podrían ampliar el número de contribuyentes que pueden permanecer en este esquema y simplificar algunas obligaciones. Sin embargo, las propuestas todavía no forman parte de las reglas vigentes.

Para quienes tributan en RESICO, o están considerando incorporarse a este régimen, septiembre trae una noticia importante: el Gobierno Federal presentó ante el Congreso una iniciativa de reformas fiscales que contempla cambios en los límites de ingresos y en la forma de cumplir determinadas obligaciones.

Pero ¿qué cambiaría realmente y qué significa para los contribuyentes?

¿Qué es RESICO?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal diseñado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones de determinados contribuyentes, entre ellos personas físicas con actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento que cumplen con los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Uno de sus elementos distintivos para las personas físicas es que el ISR se calcula aplicando tasas que van del 1% al 2.5%, dependiendo del nivel de ingresos correspondiente.

Por ello, los límites de ingresos son un aspecto fundamental para quienes se encuentran dentro del régimen.

¿Qué propone cambiar el Paquete Económico 2027?

Uno de los cambios más relevantes es la modificación de los límites de ingresos para tributar en RESICO.

Personas físicas:

Actualmente, el límite anual es de $3.5 millones de pesos.

La propuesta plantea elevarlo a:

$5 millones de pesos anuales

Personas morales:

Para las personas morales, el límite actualmente establecido es de $35 millones de pesos.

La propuesta plantea aumentarlo a:

$50 millones de pesos anuales

Estos cambios forman parte de la iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta incluida en el Paquete Económico 2027.

¿Por qué es importante este cambio?

El límite de ingresos puede convertirse en un punto determinante cuando un negocio comienza a crecer.

Por ejemplo, una persona física que desarrolla una actividad empresarial y se acerca al límite actual tendría, bajo la propuesta, un margen mayor antes de alcanzar el nuevo tope.

Esto no significa que todos los contribuyentes puedan entrar automáticamente a RESICO, ya que seguirían existiendo los demás requisitos y condiciones establecidos por la legislación.

La propuesta también contempla cambios en la forma de cumplir

El aumento de los límites de ingresos no es la única modificación relacionada con RESICO.

De acuerdo con la información presentada por el Gobierno Federal, también se plantean medidas orientadas a simplificar el cumplimiento para personas físicas y pequeños negocios.

Entre ellas se encuentra la posibilidad de realizar pagos de ISR de manera trimestral, en lugar de mensual, bajo las condiciones que establezca la reforma.

También se plantea permitir que determinados contribuyentes que tengan pagos mensuales pendientes puedan regularizarse mediante un esquema de pago a plazos sin salir del régimen, sujeto a los requisitos correspondientes.

Esto sería especialmente relevante para pequeños negocios que han tenido dificultades para mantenerse al corriente con sus obligaciones.

¿Y qué pasa con el IVA?

Este es uno de los puntos que más atención ha generado.

La propuesta contempla que tanto personas físicas como personas morales puedan optar por un esquema simplificado para determinar el IVA mediante una tasa del 7% sobre las actividades gravadas y efectivamente cobradas.

Pero hay una condición importante:

Quienes opten por este mecanismo no podrían acreditar el IVA pagado en sus compras o inversiones.

Por eso, no sería correcto interpretar la propuesta simplemente como “el IVA será del 7% para todos los contribuyentes de RESICO”.

Se trata de un mecanismo opcional propuesto, con características específicas que deben analizarse antes de determinar si resulta conveniente para cada negocio.

¿Qué podría significar para un negocio que está creciendo?

El posible aumento de los límites puede ser relevante para negocios que están incrementando sus ventas y que actualmente se encuentran cerca del tope establecido.

Si la propuesta fuera aprobada, el nuevo límite permitiría que determinados contribuyentes tuvieran un margen de ingresos mayor dentro del régimen.

Sin embargo, tener un límite de ingresos más alto no significa que automáticamente sea mejor permanecer en RESICO.

La elección o permanencia en un régimen fiscal depende de factores como:

• Tipo de actividad.
• Nivel de ingresos.
• Gastos e inversiones.
• Obligaciones fiscales.
• Características del negocio.
• Posibilidad de acreditar impuestos.
• Requisitos específicos del régimen.

Por eso, antes de tomar una decisión fiscal únicamente por el cambio de los límites, es necesario revisar cada caso.

¿Los cambios ya están vigentes?

No.

Este punto es fundamental.

El Paquete Económico 2027 fue presentado al Congreso el 8 de septiembre de 2026, pero las modificaciones propuestas todavía deben seguir el proceso legislativo correspondiente.

Por lo tanto, los contribuyentes no deben modificar actualmente su régimen fiscal únicamente porque se haya presentado esta propuesta.

Mientras no se aprueben y publiquen las modificaciones correspondientes, deben continuar cumpliendo con las disposiciones fiscales vigentes.

¿Qué deben hacer los contribuyentes de RESICO por ahora?

La recomendación práctica es sencilla: no adelantarse al cambio.

Si actualmente tributas en RESICO:

1. Continúa cumpliendo tus obligaciones actuales.
La propuesta no sustituye las reglas que se encuentran vigentes.

2. Revisa tus ingresos y tu situación fiscal.
Conocer cuánto facturas y cómo está evolucionando tu negocio será importante si finalmente cambia el límite.

3. No tomes decisiones únicamente por una noticia.
El hecho de que una medida esté incluida en una iniciativa no significa que necesariamente terminará aprobándose exactamente en los mismos términos.

4. Mantente atento al proceso legislativo.
El texto definitivo podría presentar modificaciones respecto de la propuesta original.

RESICO podría cambiar, pero todavía hay que esperar

La propuesta fiscal para 2027 plantea cambios importantes para RESICO: elevar los límites de ingresos, incorporar alternativas de simplificación y modificar algunos mecanismos relacionados con el cumplimiento del IVA y el ISR.

Pero hay una diferencia importante entre una propuesta y una regla vigente.

Por ahora, los contribuyentes deben continuar operando conforme a las disposiciones actuales y esperar el resultado del proceso legislativo.

En materia fiscal, anticiparse puede generar errores; informarse y revisar cada caso permite tomar decisiones con mayor claridad.

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