El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) se ha convertido en una alternativa atractiva para determinadas personas físicas debido, entre otros factores, a sus tasas reducidas de Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Sin embargo, alrededor de este régimen existe una idea que puede generar confusión: pensar que estar en RESICO significa pagar únicamente entre el 1% y el 2.5% de impuestos.
Estas tasas corresponden específicamente al ISR. Dependiendo de la actividad económica que realice el contribuyente, también pueden existir otras obligaciones, entre ellas las relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Comprender esta diferencia es fundamental para calcular correctamente las obligaciones fiscales y administrar mejor los recursos de una actividad profesional o empresarial.
RESICO es un régimen fiscal, no un impuesto
Para entender cómo funciona el IVA, primero es necesario distinguir entre el régimen en el que tributa una persona y los impuestos que pueden derivarse de sus actividades.
RESICO establece una forma particular de determinar el ISR para las personas físicas que cumplen con sus requisitos. Sus tasas van del 1% al 2.5%, de acuerdo con el nivel de ingresos correspondiente.
El IVA funciona de manera distinta. Este impuesto se genera en determinados actos o actividades, como la prestación de ciertos servicios, la venta de bienes o el arrendamiento, entre otros supuestos previstos por la legislación fiscal.
Por esta razón, una persona puede tributar en RESICO y, al mismo tiempo, tener obligaciones relacionadas con el IVA.
¿Qué sucede con el IVA cuando estás en RESICO?
Supongamos que un profesionista presta un servicio gravado a la tasa general del 16% y cobra $10,000 antes de impuestos.
La operación se vería de la siguiente manera:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Valor del servicio | $10,000 |
| IVA (16%) | $1,600 |
| Total cobrado | $11,600 |
Aunque el cliente entrega $11,600, es importante no interpretar todo ese importe de la misma manera.
Los $10,000 corresponden al valor del servicio, mientras que los $1,600 corresponden al IVA trasladado en la operación.
Este IVA posteriormente deberá considerarse en la determinación correspondiente del impuesto.
IVA trasladado e IVA acreditable: ¿cuál es la diferencia?
Para comprender mejor el cálculo es útil conocer dos conceptos.
El IVA trasladado es, en términos generales, el impuesto que se cobra al cliente al realizar una operación gravada.
Por otro lado, el IVA acreditable puede provenir del impuesto pagado en determinados gastos, compras o servicios relacionados con la actividad del contribuyente, siempre que se cumplan los requisitos fiscales aplicables.
Por ejemplo, durante un periodo un contribuyente podría tener:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| IVA trasladado | $4,800 |
| IVA acreditable | $1,600 |
| Diferencia | $3,200 |
El ejemplo es únicamente ilustrativo. El resultado real depende de las operaciones realizadas, el tipo de actividad y el cumplimiento de los requisitos establecidos para el acreditamiento.
Esta mecánica es independiente de la tasa reducida de ISR característica de RESICO.
¿Todas las personas en RESICO deben cobrar 16% de IVA?
No.
Estar inscrito en RESICO no determina por sí mismo la tasa de IVA aplicable a todas las operaciones.
El tratamiento depende de la naturaleza del acto o actividad realizada. Existen operaciones gravadas a diferentes tasas y otras que pueden encontrarse exentas conforme a la legislación vigente.
Por ello, dos personas que tributan en RESICO podrían tener tratamientos distintos en materia de IVA.
La actividad económica que realizan sigue siendo un elemento fundamental para determinar sus obligaciones.
El error de considerar todo lo cobrado como dinero disponible
Uno de los problemas más comunes en la administración de un negocio o actividad profesional ocurre cuando se observa únicamente el saldo de la cuenta bancaria.
Regresemos al ejemplo anterior.
Si una persona cobra $11,600 por un servicio de $10,000 más IVA y considera que todo ese dinero está disponible para gastos personales o del negocio, podría tener dificultades cuando llegue el momento de cumplir con sus obligaciones fiscales.
Una administración adecuada permite identificar qué parte corresponde a los ingresos de la actividad y qué cantidades están relacionadas con impuestos.
Separar y controlar esta información durante el mes facilita la planeación financiera y reduce las sorpresas al momento de presentar las declaraciones.
¿Los gastos funcionan igual para ISR e IVA en RESICO?
No, y esta diferencia es especialmente importante.
En el caso del ISR de RESICO para personas físicas, el impuesto se determina aplicando la tasa correspondiente sobre los ingresos efectivamente cobrados que deben considerarse conforme a las disposiciones del régimen, sin disminuir los gastos bajo el esquema tradicional de deducciones para determinar ese ISR.
En materia de IVA, determinados gastos sí pueden generar IVA acreditable cuando cumplen con los requisitos fiscales correspondientes.
Esto significa que un mismo gasto puede tener implicaciones diferentes dependiendo del impuesto que se esté calculando.
Por esa razón, conservar comprobantes fiscales y llevar un registro adecuado de las operaciones sigue siendo relevante aun cuando RESICO tenga una mecánica simplificada para determinar el ISR.
Entonces, ¿cuánto paga realmente una persona en RESICO?
No existe un porcentaje único que pueda aplicarse a todos los contribuyentes.
El resultado depende de factores como los ingresos obtenidos, la actividad económica realizada, las operaciones sujetas a IVA, el IVA acreditable que corresponda y otras obligaciones que puedan aplicar en cada caso.
Por ello, afirmar simplemente que “en RESICO se paga 1% de impuestos” puede generar una percepción incompleta.
Lo correcto es señalar que RESICO contempla tasas de ISR que pueden iniciar en 1%, mientras que el tratamiento de otros impuestos debe analizarse de manera independiente.
Llevar RESICO correctamente implica conocer más que la tasa de ISR
Las tasas reducidas son una de las características más atractivas del régimen, pero una buena gestión fiscal no consiste únicamente en conocer el porcentaje de ISR.
También implica mantener control sobre los ingresos efectivamente cobrados, emitir correctamente los CFDI, identificar el IVA trasladado y acreditable cuando corresponda, presentar las declaraciones aplicables y cumplir oportunamente con las demás obligaciones fiscales.
Tener esta información organizada permite conocer con mayor precisión cuánto dinero corresponde realmente al negocio y cuánto debe reservarse para el cumplimiento de impuestos.
Conclusión
RESICO puede representar una alternativa fiscal favorable para las personas físicas que cumplen con sus requisitos, pero es importante comprender su funcionamiento completo.
La tasa reducida del ISR no elimina automáticamente otras obligaciones fiscales ni significa que todos los impuestos de una persona se limiten al 1%.
El tratamiento del IVA dependerá de las actividades y operaciones realizadas por cada contribuyente.
Por ello, más allá de buscar una tasa baja, una correcta estrategia fiscal comienza por conocer qué impuestos corresponden, cómo se calculan y cuándo deben cumplirse.